Perintöveron alaraja nousi 30 000 euroon – onko testamenttisi ajan tasalla?

Perintö- ja lahjaverotus uudistui vuoden 2026 alusta. Miten iso muutos oli, OP Uusimaan seniorijuristi Harri Salonen?

– Lahjan- tai perinnönsaajan näkökulmasta puhutaan satasista tai vajaan parin tuhannen euron verohyödystä, mutta vaikutus valtion verotuloihin on 60 miljoonan euron suuruusluokkaa, Salonen arvioi.

Salosen vastuualueeseen OP Uusimaassa kuuluvat muun muassa asuntoihin, irtaimistoon, velkoihin ja perintöihin liittyvät juridiset ratkaisut.

Lahjaveron alaraja 7 500 euroa

Lahjaveron alaraja on nyt 7 500 euroa aiemman 5 000 euron sijaan. Se tarkoittaa, että kolmen vuoden aikana yhdelle henkilölle voi antaa 7 499 euroa ilman, että siitä menee veroa.

Jos on antanut esimerkiksi viime ja toissa vuonna yhteensä enintään 4 999 euron rahalahjan, tänä vuonna voi antaa vielä 2500 euroa lisää.

– Kaikki lahjaksi annettu omaisuus lasketaan mukaan – esimerkiksi rahat, rahastot, kiinteistöt ja osakkeet. Vain erikseen verovapaaksi säädetty tavanomainen koti-irtaimisto jää verotuksen ulkopuolelle, kunhan yksittäisen lahjaesineen arvo on alle 7 500 euroa.

Lahjaveroasteikko muuttui siten, että 1. veroluokassa veroa joutuu maksamaan summasta riippumatta 200 euroa vähemmän, 2. veroluokassa 475 euroa vähemmän.

Taulukko: Lahjaveron muutos eri suuruisissa lahjoissa 

_{1. veroluokkaan kuuluvat lähimmät sukulaiset, kuten omat lapset, vanhemmat ja isovanhemmat. 2. veroluokkaan kuuluvat sukulaiset, kuten sisarukset ja sisarusten lapset sekä suvun ja perheen ulkopuoliset henkilöt.}

Perintöveron alaraja 30 000 euroa

Verotettavan perinnön alaraja nousi 30 000 euroon entisestä 20 000 eurosta. Alle 30 000 euron perinnöstä ei siis mene senttiäkään veroa.

– Jos perheessä on useampia lapsia, niin kunkin perintöosuus asettuu aika useinkin kahden- ja kolmenkymmenentuhannen euron väliin. Nyt moni välttyy kokonaan perintöverosta.

Jos testamenttiinsa on aiemmin kirjannut veronmaksusta vapaita alle 20 000 euron perintöjä esimerkiksi lastenlapsille, verotusmuutoksen takia summan voi halutessaan nostaa 29 999 euroon ilman veroseuraamuksia.

Perintöverosta vapaan tavanomaisen koti-irtaimiston arvoraja nousi nykyisestä 4 000 eurosta 7 500 euroon.

Perintöveroasteikkoa tarkistettiin niin, että 1. veroluokassa verohyöty on 700 euroa, 2. veroluokassa 1 900 euroa kautta linjan.

Taulukko: Perintöveron muutos eri suuruisissa perinnöissä

_{1. veroluokkaan kuuluvat lähimmät sukulaiset, kuten omat lapset, vanhemmat ja isovanhemmat. 2. veroluokkaan kuuluvat sukulaiset, kuten sisarukset ja sisarusten lapset sekä suvun ja perheen ulkopuoliset henkilöt.}

Lahja vai ennakkoperintö?

Lahja ja ennakkoperintö ovat annettaessa sama asia: ennakkoperinnöstä menee vero lahjaveroasteikon mukaan.

Jos lahja on tarkoitettu ennakkoperinnöksi, siitä kannattaa tehdä selkeä kirjaus lahjakirjaan tai testamenttiin.

– Jos haluat kohdella lapsia lopullisessa perinnönjaossa tasapuolisesti, lahja on syytä kirjata ennakkoperinnöksi, vaikkakin laissa on olettamasäännös siitä, että rintaperilliselle annettu lahja on ennakkoperintöä, ellei lahjan antaja ole muuta määrännyt.

Lainsäätäjä siis olettaa, ettei lahjan antajalla ole tarkoitusta suosia toista rintaperillistä toisen kustannuksella. Kun lahjan saajana on muu kuin rintaperillinen, olettama on päinvastainen.

Lahjan saajan yli 7 500 euron lahjasta maksama lahjavero huomioidaan perintöverotuksessa siten, että perintöverosta vähennetään se määrä, mikä annetusta ennakkoperinnöstä olisi mennyt lahjaveroa, jos se olisi annettu lahjanantajan kuolinhetkellä. Jos perintövero on pienempi kuin lahjavero, liikaa maksettua lahjaveroa ei kuitenkaan palauteta.

Perintösuunnittelussa huomioitavaa

Miten ohjeistaisit perinnönjättäjiä näiden muutosten jälkeen?

– Jos omaisuutta on niin paljon, ettei sitä itse tarvitse, verotuksen kannalta edullisinta on pilkkoa luovutus palasiin omana elinaikana, eikä jättää asioita jälkipolvien hoidettavaksi, Harri Salonen sanoo.

Sekin on hyvä ottaa huomioon, että jos joutuu jossain vaiheessa laitoshoitoon, niin omaisuuden tuotto vaikuttaa hoitomaksuihin.

– Näitä asioita kannattaa suunnitella ajoissa. Omasta osuuspankista saa keskusteluapua.

Onko perintösuunnittelu sinulle ajankohtaista? Tutustu OP Uusimaan lakipalveluihin‍ ja varainhoidon palveluihin‍.