Surun keskellä on monta hoidettavaa asiaa. Yksi niistä on perunkirjoitus, joka kuolinpesän tulee tehdä kolmen kuukauden sisällä kuolemasta.

Edesmenneen omaisuus, esimerkiksi sijoitukset, kirjataan perukirjaan kuolinpäivän arvoilla.

Ennen perunkirjoituksen valmistumista ja perinnönjakosopimusta kuolinpesästä saa maksaa ainoastaan vainajan vastuulla olleita juoksevia kuluja, kuten sähkölaskun tai yhtiövastikkeita. 

Perukirjan valmistuttua kuolinpesä tekee perinnönjakosopimuksen. Sen jälkeen voidaan ryhtyä jakamaan omaisuutta perillisten kesken. 

Vainajan rahastot ja osakkeet

Kuolinpesä voi 

  • myydä rahasto-osuudet ja osakkeet ja jakaa rahat perillisille tai
  • siirtää rahastot ja osakkeet perillisille.

Jos kuolinpesä myy sijoituksia, kuolinpesän maksettavaksi tulee seuraavana vuonna pääomavero (30 tai 34 prosenttia) mahdollisesta voitosta. Hankinta-arvo, josta voitto tai tappio lasketaan, on osakkeen tai rahasto-osuuden arvo perinnönjättäjän kuolinpäivänä.

Jos rahasto-osuudet ja osakkeet siirretään perinnönsaajille, he maksavat pääomaveron mahdollisesta voitosta vasta sijoituksia myydessään. 

Jos vainajalla on ollut osakesäästötilisopimus‍, se lakkaa ja oikeus osakesäästötilin varoihin siirtyy kuolinpesälle. Käytännössä kaikki osakesäästötilillä olevat varat siirretään normaalille arvo-osuustilille‍ ja uudelle, avattavalle rahatilille.  

Vainajan talletukset

Kuolinpesän koko tiliä ei yleensä kannata jakaa perillisille heti. Varoja voidaan tarvita esimerkiksi yhtiövastikkeeseen, pääomaveroon tai kiinteistöveroon niin kauan, kun omaisuutta on vielä kuolinpesän hallussa.

Osuuspankin tuotto-osuudet

Tuotto-osuudet‍ ovat oman osuuspankin pääomaan tehtäviä sijoituksia, joista maksetaan tilitalletuksia isompaa korkoa.

Tuotto-osuudet siirtyvät kuolinpesälle, joka irtisanoo ne. Tuotto-osuuden takaisinmaksuaika kuolinpesälle on 12 kuukautta irtisanomisvuoden päättymisestä.

Sijoitusvakuutus ja henkivakuutus

Sijoitusvakuutuksen‍ säästö tai henkivakuutuksessa määrätty kuolinkorvaus maksetaan edunsaajalle, kun henkivakuutusyhtiö on saanut selvityksen vakuutuksenottajan kuolemasta.

Vakuutuksista maksetut rahat eivät kuulu kuolinpesään eli niitä ei lasketa mukaan kuolinpesän varoihin. Vakuutuksen avulla omaisuutta voi halutessaan siis siirtää myös ohi perintökaaren. Se tarkoittaa, että edunsaajat saavat tarvittaessa korvauksen varat nopeasti käyttöönsä. 

Lähiomaiset maksavat vakuutuskorvauksesta veroa perintöveroprosentin mukaan, muut edunsaajat pääomatuloveroa 30 tai 34 prosenttia summasta riippuen.

Jutun asiantuntijana Katja Taponen, OP-Henkivakuutus

Sijoitusvakuutuksen myöntää OP-Henkivakuutus Oy, jonka asiamiehenä osuuspankit toimivat. Vakuutusten verotus voi muuttua ja noudattaa kulloinkin voimassa olevaa verolainsäädäntöä.